Налоговые органы на постоянной основе проводят мониторинг уровня заработной платы и выявляют налогоплательщиков для проведения работы по легализации объектов налогообложения.
Сегодня уже многие понимают, что кажущаяся выгода зарплаты в «конвертах» чревата последствиями.
«Теневая» заработная плата – это заработная плата, которая выдается работнику на руки, но при этом не учитывается при составлении бухгалтерской и налоговой отчетности организации. Работодатель не платит с такой зарплаты взносы в Пенсионный фонд, не делает отчислений в фонд социального страхования, не перечисляет за работника налог на доходы физических лиц. Это доход, скрытый от государственного контроля.
Представление уведомлений об исчисленных суммах налога по НДФЛ и РСВ с минимальными показателями также вызывает особое внимание у налогового органа.
Напомню, что уведомления необходимы для распределения ЕНП по платежам с авансовой системой расчетов, когда декларация подается позже, чем срок уплаты налога, например, декларации по форме 6-НДФЛ и расчеты по страховым взносам.
Со своей стороны мы анализируем движение денежных средств по банковской выписке налогоплательщика с целью установления наличия выплаты доходов сотрудникам и достоверности сумм, отраженных в уведомлениях.
Дополнительно налоговым органом проводится анализ данных контрольно-кассовой техники. Важно понимать, соответствует ли количество чеков численности сотрудников налогоплательщика, кто отражен в чеке в качестве кассира, какой режим работы.
Нами осуществляется проверка реальности ведения предпринимательской деятельности заявленным количеством работников, анализируется минимально необходимое количество трудозатрат для оптимального ведения деятельности.
Риски выплаты «теневой» заработной платы были установлены в отношении организаций, оказывающих охранные услуги на территории города Сургута и Ханты-Мансийского автономного округа – Югры.
Инспекцией, начиная с 2023 года, проводились мероприятия налогового контроля в отношении 22 охранных предприятий города. По результатам проведенной нами работы, установлены факты выплаты зарплаты наличными денежными средствами в 6 организациях, которыми в последующем представлена уточненная налоговая отчетность с суммой к доплате в бюджет в размере 600 тыс. руб.
Важно помнить о своевременной подаче уведомлений по НДФЛ, страховым взносам, имущественным налогам, без них деньги не могут быть распределены по бюджетам, что приведет после подачи деклараций и расчетов к начислению пени.
Просим не относиться формально к заполнению указанных уведомлений, отражать информацию с учетом достоверного количества работников и их уровня дохода (фактической заработной платы).
Уведомления по НДФЛ подаются дважды в месяц 3 и 25 числа каждого месяца, уведомления по страховым взносам - не позднее 25 числа второго и третьего месяца квартала, в первом месяце квартала подается расчет по страховым взносам за предыдущий квартал.
От работодателя зависят будущие пенсионные начисления работников, реализация права на получение социальных и имущественных налоговых вычетов. Неофициальная выплата заработной платы влечет за собой нарушение норм действующего законодательства.
Именно поэтому легализация теневой заработной платы уже несколько лет является одним из приоритетных направлений работы налоговых органов.